Claves SAT para recibos de nomina (CFDI)

La clave SAT (llamada “tipo de percepción/deducción/otro pago”), es un marcador numérico que es asignado a un concepto de pago de nómina de acuerdo con la nomenclatura o descripción que emite el SAT para los pagos de la nómina, por ejemplo, para la descripción del concepto “Sueldos, salarios, raya y jornales”, el SAT asigna la Clave SAT 001.

Cuando configuramos un nuevo concepto de nómina, es obligatorio encuadrarlo en alguna descripción oficial del SAT y esta a su vez tendrá correspondida una clave SAT. Ejemplos de descripción y claves SAT pueden ser las siguientes: 

En el timbrado de recibos, la información general que nos solicita el SAT es la siguiente:

• Tipo de precepción/deducción (clave SAT)

• Clave concepto (la asignada en nuestro sistema de nómina)

• Nombre del concepto (como lo queremos llamar)

• Importe gravado, exento o importe de la deducción.

Existen tres grupos de Clave SAT:

1. Percepción: son los conceptos de pagos hechos al trabajador provenientes de la relación laboral.

2. Otros pagos: son los conceptos de pagos hechos al trabajador que no son provenientes de la relación laboral, tales como el subsidio al empleo, anticipos de viáticos, devoluciones del INFONATIV O ISR, etc.

3. Deducción: son los conceptos de descuentos hechos a trabajadores

De esta manera, el SAT se da por enterado de los pagos hechos a trabajadores durante todos los periodos ordinarios y extraordinarios que deciden realizar las empresas. Para poder timbrar los recibos de nómina, todos los conceptos que se paguen o descuenten, deben estar correspondidos con una clave SAT. 

Es muy importante asegurar el uso correcto de los conceptos SAT que se utilizan al momento de configurar percepciones y deducciones a los empleados. Es por eso por lo que te compartimos las claves mas usadas en nomina guía para la elaboración de un recibo de nomina http://omawww.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/Complementoscfdi/guianomina.pdf

Matriz de percepciones y deducciones del SAT 

https://www.sat.gob.mx/cs/Satellite?blobcol=urldata&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=1579314788746&ssbinary=true

Objetivo: 

El presente artículo tiene como finalidad especificar las claves y descripciones de los catálogos requeridos para el llenado del recibo de nómina, con base en los requisitos obligatorios establecidos por el Servicio de Administración Tributaria, y la emisión del comprobante de pago por concepto de sueldos y salarios.

Alcance / Limitaciones: 

En México, las personas trabajadoras tienen derecho a conocer de manera detallada las percepciones y deducciones por pago de sueldos y salarios, derivado de la prestación de servicios, en otras palabras, deben tener acceso a la información referente a la compensación o remuneración periódica recibida a través del recibo de nómina (impreso y/o digital). Este documento funge como comprobante de pago y, además, sustenta la emisión del recibo de nómina como CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por parte del patrón. 

El patrón tiene la obligación de entregar en tiempo y forma a los trabajadores el recibo de nómina correspondiente al período de pago, así como enterar ante el Servicio de Administración Tributaria los conceptos de percepciones, deducciones y otros pagos por sueldos y salarios. 

Definiciones: 

• Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP): es una dependencia del Poder Ejecutivo, encargada de la política tributaria del país, su misión consiste en proponer, dirigir y controlar la política del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gastos, ingresos y deuda pública, con la finalidad de consolidar un país con crecimiento y desarrollo económico que fortalezca el bienestar de los mexicanos.
• Servicio de Administración Tributaria (SAT): es un órgano desconcentrado de la SHCP responsable de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el propósito de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público y fiscalizar a los contribuyentes para garantizar que cumplan las disposiciones tributarias y aduaneras, así como generar y proporcionar información veraz, oportuna y confiable para el diseño y la evaluación de la política tributaria.
• Recibo de nómina: es un documento (físico y/o digital) que proporciona un resumen de los pagos realizados por parte del patrón o empleador a una persona trabajadora durante un período de tiempo específico (semanal, catorcenal, quincenal, mensual). 
  Este documento es esencial para ambas partes, ya que documenta la compensación bruta y neta del colaborador, así como los impuestos y las deducciones aplicables.

Sustento Legal y Aplicaciones: 

Tanto el fundamento como las implicaciones legales en torno a la generación y emisión de recibos de nómina se encuentran disponibles en la Ley Federal del Trabajo (Título Tercero Condiciones de Trabajo – Capítulo VII Normas protectoras y privilegios del salario), el Código Fiscal de la Federación (Título Primero Disposiciones Generales – Capítulo II De los medios electrónicos), la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Título IV De Las Personas Físicas - Capítulo I De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado) y demás disposiciones fiscales del SAT. 

En el artículo 101 de la Ley Federal del Trabajo se estipula:

• Artículo 101.- En todos los casos, el trabajador deberá tener acceso a la información detallada de los conceptos y deducciones de pago. Los recibos de pago deberán entregarse al trabajador en forma impresa o por cualquier otro medio, sin perjuicio de que el patrón lo deba entregar en documento impreso cuando el trabajador así lo requiera.
  Los recibos impresos deberán contener firma autógrafa del trabajador para su validez; los recibos de pago contenidos en comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) pueden sustituir a los recibos impresos; el contenido de un CFDI hará prueba si se verifica en el portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria.

En los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación se establece:

• Artículo 101.- En todos los casos, el trabajador deberá tener acceso a la información detallada de los conceptos y deducciones de pago. Los recibos de pago deberán entregarse al trabajador en forma impresa o por cualquier otro medio, sin perjuicio de que el patrón lo deba entregar en documento impreso cuando el trabajador así lo requiera.
  Los recibos impresos deberán contener firma autógrafa del trabajador para su validez; los recibos de pago contenidos en comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) pueden sustituir a los recibos impresos; el contenido de un CFDI hará prueba si se verifica en el portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria.

También es importante recordar que esta prestación es fija, es decir, no incrementa con los años del colaborador en la empresa. La ley actual establece que los colaboradores tienen derecho a un aguinaldo de al menos 15 días de salario. Esta condición debe cumplirse siempre y cuando hayan trabajado durante el año completo (del 30 de noviembre del año anterior al 1 de diciembre del año en curso). De lo contrario, deberá considerarse un cálculo proporcional al periodo trabajado. 

Pasos a seguir para el cálculo de Aguinaldo: 

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