Cómo Buk determina la parte gravada y exenta de cada percepción – Mexico

En Buk, cada percepción que se paga a una persona colaboradora puede tener una parte exenta y/o una parte gravada para efectos del cálculo del ISR Nómina.
Estas reglas se determinan según el código SAT asociado al ítem y se aplican automáticamente durante el cálculo de nómina.

Este artículo explica cómo Buk implementa las reglas de exención y gravamen basadas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y cómo se reflejan en el recibo de nómina.

Configuración de la Base Mensual (30 vs 30.4 días)

La base mensual determina el valor mensual de UMA usado para calcular la exención de:

Fondo de ahorro
Previsión social en monedero electrónico

Opciones disponibles:

30 días (default)
30.4 días

Bases

Las bases de exención de fondo de ahorro y previsión social son independientes.
Pueden configurarse de forma distinta, por ejemplo:

Fondo de ahorro → 30 días
Previsión social → 30.4 días
o viceversa.

Configuración

Ruta:
Administración → Empresa → Crear variable / Editar variable → Configuraciones

Consideraciones importantes

Los cambios de base mensual no se aplican retroactivamente.
Si el periodo está abierto, se debe recalcular la nómina después de cambiar la base mensual.
Si el periodo ya fue cerrado, será necesario reabrirlo para que el nuevo cálculo se aplique correctamente.

Clasificación de percepciones por código SAT

Nombre	Cómo exentan/gravan	Ítems	Código SAT
100% Exentas	Percepciones que por código SAT son 100% exentas. Ej. si tengo un ítem de ayuda para transporte, 036, por 1000. El importe gravado será de 0 y el exento será de 1000. En caso de marcar el checkbox de ISR estas serán 100% gravadas. Ej. si tengo un ítem de ayuda para anteojos, 035, y se marcó el checkbox de ISR al crearlo, por 500. El importe gravado será de 500 y el exento será de 0.	Reembolso gastos médicos	4
		Caja de ahorro	6
		Prima de Seguro de vida	11
		Seguro de Gastos Médicos Mayores	12
		Subsidios por incapacidad	14
		Becas para trabajadores y/o hijos	15
		Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón	27
		Ayuda para renta	33
		Ayuda para artículos escolares	34
		Ayuda para anteojos	35
		Ayuda para transporte	36
		Ayuda para gastos de funeral	37
		Habitación	48
100% Gravadas	Percepciones que por código SAT son 100% gravadas. Ej. si tengo un ítem de reembolso por funeral, 026, por 750. El importe gravado será de 750 y el exento será de 0. En caso de desmarcar el checkbox de ISR estas serán 100% exentas. Ej. si tengo un ítem de Seguro de retiro, 024, y se desmarca el checkbox de ISR al crearlo, por 500. El importe gravado será de 0 y el exento será de 500. En el caso de los vales de restaurante, gasolina y ropa estos serán parte de esta bolsita solo en el caso de que no sean monedero electrónico. En caso de ser monedero electrónico caerán en la bolsita de previsión social con sus propias reglas.	Sueldos, Salarios Rayas y Jornales	1
		Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU	3
		Reembolso de descuentos efectuados para el crédito de vivienda.	9
		Premios por puntualidad	10
		Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón	13
		Horas extras	19
		Seguro de retiro	24
		Reembolso por funeral	26
		Comisiones	28
		Vales de restaurante	30
		Vales de gasolina	31
		Vales de ropa	32
		Otros ingresos por salarios	38
		Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro	39
		Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades	44
		Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes	45
		Ingresos asimilados a salarios	46
		Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR	47
		Premios por asistencia	49
		Viático gravado	50
		Pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en parcialidades	51
		Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo	52
		Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo	53
Prima vacacional	Exenta hasta 15 UMA por año. Exenta hasta 15 UMA por año. Ej. Si se paga una prima vacacional de 1500 por primera vez, entonces esta será 100% exenta, ya que el tope de exención es de 15 × 113.14 (UMA) = 1697.10. Se tendría que el importe exento es 1500 y el gravado 0. Ej 2. En caso que la prima vacacional fuese de 2000, se tendrá que el importe exento es de 1697.10 (el tope) y el gravado 302.90 (la diferencia). *Actualmente si se desmarca el checkbox de ISR no tiene ninguna implicancia en estos ítems.	Prima vacacional	21
Aguinaldo	Exento hasta 30 UMA por año. Ej. En caso que el aguinaldo fuese de 4000, se tendrá que el importe exento es de 3394.20 (30 × UMA, el tope) y el gravado 605.80 (la diferencia). No es posible crear ítems con código 002, solo los de sistema. *Actualmente si se desmarca el checkbox de ISR no tiene ninguna implicancia en este ítem.	Gratificación Anual	2
Prima dominical	Exenta 1 UMA diaria por domingo trabajado. Ej. Si se trabajó un domingo en el mes y el pago por concepto de prima dominical es de 600, el importe exento será de 113.14 (el tope, 1 UMA) y el gravado 486.86 (la diferencia). *Actualmente si se desmarca el checkbox de ISR no tiene ninguna implicancia en este ítem.	Prima dominical	20
Fondo de ahorro	Exenta 1.3 UMA por cada día del periodo de pago, usando como referencia la base mensual configurada (30 días o 30.4 días). Ej. Si se tienen 30 días de pago en un periodo y la base mensual es de 30 días, el tope será 30 × 113.14 (UMA) × 1.3 = 4412.46. Por lo tanto: Si tengo un ítem con código 005 por 5000, el importe exento será 4412.46, mientras que el gravado será 587.54 (la diferencia). Si la base mensual configurada es de 30.4 días (365/12), el cálculo se ajustará automáticamente a: 30.4 × 113.14 × 1.3 = 4471.29, mientras que el gravado será 528.71 (la diferencia). La base mensual utilizada para determinar la exención puede configurarse en la sección correspondiente (por ejemplo, 30 o 30.4 días), lo que permite ajustar el valor mensual de la UMA. *Actualmente si se desmarca el checkbox de ISR no tiene ninguna implicancia en este ítem.	Fondo de Ahorro	5
Sobretiempo	Exenta 20 UMA por mes, con límite del 50% de exención por ítem. Acá se consideran los ítems de sistema en el siguiente orden para exentar: buk_horas_extra_doble buk_descanso_trabajado buk_festivo_trabajado Ej. Se tienen asignaciones para las tres horas extras, cada una de 3000. El tope de exención será de 20 × 113.14 = 2262.80. Entonces, siguiendo el orden: Las horas extras dobles exentará 1500, porque lo máximo a exentar es el mínimo entre el tope (2262.80) y el 50% del total (3000), y gravará los restantes 1500. Luego, por descanso trabajado se exentará la diferencia entre el tope y lo que ya se exentó, 762.80 (2262.80 − 1500), y se tendrá gravado 2237.20. Finalmente, ya no queda por exentar, por lo que el festivo trabajado tendrá los 3000 gravados. *Actualmente si se desmarca el checkbox de ISR no tiene ninguna implicancia en este ítem.	Horas extras	19
Previsión social	Exenta una UMA por la Base mensual siempre que sean pagados como monedero electrónico. Se consideran los ítems con código SAT asociado a previsión social en el siguiente orden: Vales de despensa Vales de restaurante Vales de gasolina La base mensual utilizada para determinar la exención puede configurarse en la sección correspondiente (por ejemplo, 30 o 30.4 días), lo que permite ajustar el valor mensual de la UMA. Se tiene la base mensual configurada en 30 días (valor por defecto). Se tienen asignaciones para los tres vales, cada una de $2,500. El tope de exención será de 30 × 113.14 = 3,394.20 Siguiendo el orden de aplicación: El vale de despensa exentará los $2,500. El vale de restaurante exentará lo que queda del tope (3,394.20 − 2,500), es decir $894.20, y gravará $1,742.90. El vale de gasolina gravará los $2,500. Nota: Si la base mensual configurada es de 30.4 días (365/12), el tope de exención será 30.4 × 113.14 = 3,439.46 *Actualmente si se desmarca el checkbox de ISR no tiene ninguna implicancia en este ítem.	Vales de despensa	29
		Vales de restaurante	30
		Vales de gasolina	31

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