El reintegro ISR es la devolución que hace la empresa al trabajador cuando retuvo más impuesto del que correspondía en el mes. Buk calcula este monto automáticamente al cierre mensual, considerando el subsidio para el empleo causado y aplicado en cada periodo. Este artículo explica cómo funciona el cálculo, cuándo aplica y cómo habilitarlo si tu empresa aún no lo tiene activo.
¿Quién puede realizar esta configuración?
Usuarios con permisos para configurar de ítems.
¿Por qué existe el reintegro ISR?
En México, el ISR se retiene en cada periodo mensual usando una estimación del impuesto anual del trabajador. Al cierre del mes, el sistema realiza un ajuste comparando lo retenido con lo que realmente
correspondía pagar. Si se determina que se retuvo más de lo corresponde al trabajador la devolución materializa en su siguiente liquidación como reintegro de ISR.
Esto ocurre con frecuencia cuando el trabajador tiene variaciones de ingreso durante el mes o cuando el subsidio para el empleo no se aplicó de forma uniforme.
¿Cómo calcula Buk el reintegro?
Buk utiliza dos cálculos distintos:
1. Reintegro base
Compara directamente el ISR retenido durante el mes con el ISR mensual determinado al cierre:
▎ Reintegro base = ISR retenido en el mes − ISR mensual determinado
2. Reintegro calculado (el más preciso)
Incorpora el efecto del subsidio para el monto que correspondía otorgar (causado) como el que efectivamente se aplicó en periodos anteriores (aplicado):
▎ Reintegro calculado = (ISR retenido − subsidio aplicado) − (ISR determinado − subsidio causado)
Ambos cálculos coinciden cuando el subsidio causado y el aplicado son iguales. La diferencia aparece cuando hay discrepancias entre lo que correspondía y lo pagado.
¿Cuándo se genera el reintegro?
1. Último periodo del mes: Se realiza el ajuste mensual completo.
2. Finiquito (en cualquier momento del mes): Se trata como un cierre de mes.
Este ajuste no se calcula en periodos "intermedios" del mes, por ejemplo, primera quincena o las primeras semanas del mes (1 a 3 generalmente).
Configuración por defecto según tipo de cliente
Buk gestiona el reintegro de las siguientes formas:
1. Clientes con reintegro mensual:
El ítem de reintegro utiliza directamente el cálculo que considera el subsidio. El trabajador recibe la devolución en cada cierre mensual si corresponde.
2. Clientes sin reintegro mensual:
El ítem aplica el cálculo base en periodos vigentes pero aplica el cálculo con subsidio solo en finiquitos. Esto significa que la devolución no se entrega mes a mes, sino que se aplaza hasta el ajuste anual o algún otro proceso de ajuste fiscal.
¿Cómo habilitar el reintegro mensual?
Si aún no realizar el reintegro mensual y quieres habilitarlo, puedes editar la fórmula del bono y reemplazar la fórmula general por:
informativos.buk_reintegro_isr_exceso_calculado
Para esto tendremos que dirigirnos a la vista de ítems y buscar, en la pestaña de Percepciones, Reintegro ISR pagado en exceso, para luego poder dar click en el icono de editar.
Luego, accederemos a la información del ítem, donde podremos editar la fórmula predeterminada.
Finalmente la fórmula debe quedar de la siguiente manera.
Consideraciones importantes
1. El reintegro nunca puede ser negativo. Si el ISR retenido efectivo es menor que el ISR neto determinado, el sistema entrega $0.
2. Fórmulas personalizadas: Si el cliente tiene personalizaciones en el ítem, deben revisarse antes de hacer el cambio para no sobreescribirlas.
3. Para revertir el cambio debe restaurarse manualmente la fórmula general; no hay reversión automática.