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Cálculo de ISN por estado en Buk

Actualización

 

Objetivo:

Automatizar el cálculo del Impuesto Sobre Nómina (ISN) en función del estado mexicano del centro de trabajo del colaborador, permitiendo a las empresas cumplir con sus obligaciones fiscales locales de forma precisa y eficiente.

Limitaciones:

  • Actualmente, solo se soporta un cálculo plano por colaborador (monto de conceptos gravados * factor por estado).
  • No se soportan aún múltiples factores ni reglas complejas o progresivas.
  • Las excepciones deben ser configuradas manualmente en la fórmula del cliente.

Definiciones:

  • ISN (Impuesto Sobre Nómina): Impuesto estatal aplicado sobre los pagos realizados a empleados. Cada estado tiene autonomía para definir el porcentaje, exenciones y reglas específicas.
  • Base Gravable: Suma de todos los conceptos gravados por estado.
  • Factor ISN: Porcentaje definido por cada estado para el cálculo del impuesto.
  • Ítem: Elemento en Buk que representa un valor calculado o constante para nómina (ej. buk_base_gravable_isn).

Sustento Legal y Aplicaciones (Opcional)

Cada estado de la república mexicana tiene su propio marco normativo para definir:

  • El porcentaje del ISN a pagar.
  • Las condiciones de exención por tipo de concepto o tamaño de empresa.

Ejemplo (CDMX):
Según el Artículo Trigésimo Séptimo del decreto fiscal para 2025:

  • Microempresas: 1%
  • Pequeñas empresas: 0.5%
  • Factor general: 4%

Estas reglas pueden ser personalizadas por el cliente mediante la fórmula del ítem buk_factor_isn.

Proceso en la plataforma

  1. Asignación del Estado:
    El sistema identifica la localidad del centro de trabajo del colaborador.
  2. Carga de tabla ISN por estado:
    Durante la implementación, se carga una tabla con columnas: estado, factor, etc.
  3. Uso de ítems:
    • buk_base_gravable_isn: Calcula el monto total de conceptos gravados.
    • buk_factor_isn: Fórmula que toma el factor de la tabla según el estado.
    • buk_isn: Resultado del cálculo final del impuesto.

¿Cómo se calcula?

El cálculo del ISN considera dos cosas: los conceptos que están incluídos y la localidad. La localidad se consulta al momento de su cálculo, así decidimos si está o no exento el ítem en base al estado mexicano.

BUK maneja dos ítems para almacenar el valor del ISN:

buk_base_gravable_isn
buk_isn

Base Gravable Isn (buk_base_gravable_isn)

Primero debemos obtener los conceptos que están incluidos para el cálculo del ISN. Para realizar esto, consideramos los conceptos gravados por estado según lo determinado por Estados Mexicanos ISN. Considerando su código SAT para su inclusión. Además, independientemente de su código SAT asociado, si alguno de estos bonos no tiene el checkbox de ISN marcado NO será incluido en el cálculo del ISN.
Screenshot 2025-01-21 at 18.22.10.png

Para calcular el valor del factor isn existe un ítem formulado que se asignará a todos los colaboradores de manera automática al crear un trabajo, este es ítem traerá como base la siguiente fórmula:

TABLA_POR_COLUMNA('buk_factor_isn', 'estado', trabajo. estado, 'factor',0) 

La tabla mencionada en la fórmula también es creada y poblada en la etapa de implementación de un nuevo cliente.

Captura desde 2025-03-28 11-06-49.png
Captura desde 2025-03-28 11-07-25.png

Esta fórmula puede ser modificada a gusto por los usuarios, agregando excepciones o lógica específica de su empresa para calcular de manera correcta el Impuesto ISN

¿Cómo agregar excepciones?

Realmente queda a criterio del cliente como agregarla a la fórmula, ejemplo:

TABLA_POR_COLUMNA( 'buk_factor_isn',estado,trabajo.estado,'factor',o)+IF(trabajo.estado='Ciudad de México',-0.01,0)

Palabras Claves

ISN, impuesto sobre nómina, cálculo automático, base gravable, factor ISN, ítems Buk, estados de México, exenciones, excepciones, nómina Buk, cumplimiento fiscal.

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